Muitos profissionais recebem propostas tentadoras para migrar de CLT para PJ, com a promessa de pagar menos imposto. Contudo, antes de tomar qualquer decisão, é essencial analisar os números com base legal e nas tabelas de 2025.
Neste post, vamos comparar CLT x PJ (Simples Nacional, Anexo III), mostrando o que muda na prática, quais custos considerar e como decidir corretamente.
💳 Como funciona a CLT
Para quem recebe R$ 8.000,00 brutos/mês, o cálculo é o seguinte:
- Descontos obrigatórios: INSS R$ 909 + IR R$ 1.054,03
- Líquido aproximado: R$ 6.036/mês
- Benefícios legais: férias remuneradas, 13º salário, FGTS e seguro-desemprego
Portanto, mesmo que o líquido pareça menor, a CLT oferece proteção e estabilidade, que muitas vezes não aparecem imediatamente no salário.
🧾 Como funciona como PJ
Ao migrar para PJ no Simples Nacional (Anexo III), o mesmo faturamento de R$ 8.000,00 sofre os seguintes descontos:
- DAS 6%: R$ 480
- INSS pró-labore: R$ 330
- IRPF sobre pró-labore: R$ 31
- Contador: R$ 300
- Líquido aproximado: R$ 6.859/mês
- Benefícios legais: nenhum garantido
Assim, o diferença líquida em relação à CLT é de R$ 822/mês. À primeira vista, parece vantajoso, mas é preciso considerar outros fatores.
⚠️ Custos ocultos do PJ
No entanto, o aumento de líquido, como PJ você precisa arcar sozinho com com as questões a seguir:
- Férias remuneradas (você precisa guardar parte do salário)
- 13º salário (necessário reservar mensalmente)
- FGTS (não há depósito obrigatório)
- Seguro-desemprego (não há cobertura)
- Estabilidade em casos de rescisão
Portanto, embora o líquido seja maior, a segurança oferecida pela CLT não existe no regime PJ.
✅ Quando migrar para PJ faz sentido
O cálculo de vantagem do PJ só é real se:
- Você fatura até R$ 180.000/ano (faixa inicial do Anexo III)
- Consegue enquadramento no Fator R ≥ 28% (folha/faturamento)
- Tem disciplina financeira para guardar férias e 13º
- Não depende da proteção trabalhista
Se essas condições forem atendidas e você deseja flexibilidade e autonomia, o PJ pode ser mais vantajoso. Caso contrário, a CLT continua sendo a opção mais segura.
📊 Considerações finais
A decisão CLT x PJ depende do perfil, renda e momento de vida.
Além disso, mesmo que o PJ aumente o líquido mensal, a falta de benefícios e proteção trabalhista pode gerar custos ocultos altos.
Portanto, antes de migrar, faça uma análise detalhada com um contador ou consultor tributário, considerando:
- Pró-labore adequado
- Planejamento de férias e 13º
- Custos com contabilidade e impostos
Lembre-se: na tributação, não existe fórmula única. Existe a solução certa para cada pessoa.
📚 Base legal e fontes oficiais
- Tabela IRRF 2025: MP 1.294/2025
- Tabela INSS 2025: Portaria MPS nº 26/2025
- Simples Nacional – Anexo III: Lei Complementar 123/2006 e Resolução CGSN 140/2018
- Fator R: Art. 25, §1º, Res. CGSN 140/2018
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